Назначение оборотных ведомостей

Назначение оборотных ведомостей, их виды и особенности.

После подсчета оборотов и определение конечных остатков на синтетических счетах совершают  сверку показателей, для этого составляют оборо-сальдовые ведомости по аналитическим счетам, открытым к нужному синтетическому счету.

Записи по движению производственных средств на аналитических счетах делают на основании тех же первичных учетных документов, что и на синтетических счетах. Для отражения движения средств по аналитическим счетам применяют оборото-сальдовые ведомости с разбиением по видам анализируемых объектов по форме, приведенной в таблице. Ведомость заполняется на основании первичных документов по движению средств или приходу и расходу.

После проверки данных аналитического и синтетического учета начинают проверку соответствия записей на всех синтетических счетах, открытых к балансу предприятия. С целью контроля за полной информацией и соответствия записей на счетах бухгалтерского учета составляются сальдовые ведомости по счетам синтетического учета за нужный период (месяц). Оборотно-сальдовая ведомость синтетических счетов делается один раз в месяц и включает в себя итоги о состоянии средств предприятия и источниках их образования. Ведомость, включающая все счета с начальным и конечным остатками, называется оборотной ведомостью синтетических счетов, или оборотным балансом предприятия, и может быть применена для составления типовой формы баланса по предприятию. Начальные остатки – статьи начального баланса, конечные остатки - это статьи конечного баланса. С помощью оборотно-сальдовой ведомости могут быть определены следующие ошибки:

-записи по кредиту и дебету  счетов показаны не в одинаковой сумме;

-основная по дебету сумма не записана по кредиту счета или наоборот;

-записи сделаны по дебету одного счета и по дебету другого либо по кредиту одного счета и по кредиту другого.

В бухгалтерском учете совместно с обычной оборотно-сальдовой ведомостью для анализа и уточнения соответствия некоторых записей составляют шахматную оборотную ведомость. Запись данных в шахматную ведомость по столбцам показывает только кредитовый оборот по счету, а запись по строкам - только дебетовый оборот. Эти суммы будут показывать итог за месяц. Основной достопримечательностью шахматной оборотной ведомости является представление дебетовых и кредитовых оборотов каждого счета в разрезе корреспондирующих счетов. Недостаток этой ведомости в том, что она показывает информацию только об оборотах по счетам и не содержит в себе данных о начальных и конечных остатках по каждому счету, то есть не отражает баланс предприятия на начало и конец нужного периода.

 При работе с программой 1 С предприятие оборотные ведомости формируются автоматически, что облегчает труд бухгалтеру.