Учет денежных средств

Документация и учет кассовых операций.

Для приёма, хранения и расхода наличных денежных средств предприятия имеют кассы. Кассовые операции осуществляются согласно правилам ведения кассовых операций. Кассовые операции выполняет кассир, который является материально-ответственным лицом за денежные средства в кассе предприятия.

Для сохранности наличных денег в кассе предприятия необходимы соответствующее помещение, наличие сейфов, тщательный подбор кассиров, их инструктаж, заключение с ними договоров о индивидуальной полной материальной ответственности, регулярные инвентаризации наличных денег. Кассиру запрещено передавать свои обязанности другим лицам.

Передача кассы другому кассиру (в случаях болезни, отпуска) создается приказ директора в присутствии комиссии и составляется акт приема-передачи. По окончанию рабочего дня кассир закрывает сейф ключом и опечатывает. Ключи от сейфа и печать хранятся у кассира, а дубликаты ключей в опечатанном кассиром пакете хранятся у директора. При утере ключа необходимо принять меры к  замене замка в сейфе.

По Правилам о ведении кассовых операций бухгалтеры и другие работники, пользующиеся правом подписи кассовых документов, не могут исполнять обязанности кассира.

В карточке образцов подписей ставят подписи  главного бухгалтера, инкассатора, кассира.

Лимиты остатка  денег в кассе и сдача денег предприятие согласовывает с банком.

Сверх  лимита в кассе предприятия может храниться заработная плата, премии, пособии, не более 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке. Наличные деньги в кассу поступают из банка, от реализации продукции, товаров, работ, услуг, неиспользованных выданных ранее сумм подотчет.

Кассовые аппараты должны быть зарегистрированы в государственной налоговой инспекции.